为深入贯彻“审计质量持续提升三年行动”工作要求,进一步做好研究型审计,切实提升审计工作的前瞻性、精准性和建设性,云岩区审计局紧扣“谋划期”这一关键环节,系统部署,通过“三步走”策略,扎实做好项目审前调查研究工作,为全年审计工作高质量开展奠定坚实基础。
第一步:精准画像,画好审计对象“全景图”。以被审计单位为研究对象,精准全面把握审计对象权责边界和业务特点。一是精研政策法规,系统梳理被审计单位所在行业的法律法规、政策文件和发展规划,整理“重大政策清单”,研究政策赋予的职能职责。二是细梳资金分类,对被审计单位财政财务收支数据开展结构性分析,从资金类别、资金流向锁定权力运行和资金分配的关键环节。三是明晰工作职责,对照“三定方案”、工作总结,梳理被审计单位权责清单、业务特点和管理模式,为确定审计思路提供重要依据。
第二步:深调细研,打好审前准备“主动仗”。以调查调研为研究手段,深入掌握权力和资金运行轨迹。一是做实外部调查,主动对接区级相关职能部门及服务对象,收集被审计单位问题线索,听取评价意见,核查履职情况、资金流向。二是摸清单位实情,采取翻阅资料、双向沟通等方式,深入了解被审计单位内控制度和业务运行情况。三是厘清风险清单,建立风险清单“双向梳理”机制,正向梳理审前调查发现的疑点线索清单,逆向比对被审计单位同行业的典型问题清单,相互结合形成风险预判清单。
第三步:精打细磨,下好审计实施“精准棋”。以审计成果为研究目标,加强对审计实施过程的精准管控。一是科学制定实施方案,紧扣审前研究阶段性成果,结合审计目标和风险清单,分解为具体审计事项,明确审计思路、方法和步骤,确定审计重点问题取证链条和外部调查计划。二是优化配置审计资源,根据审计人员专业方向和审计事项的专业性、复杂度,统筹调配审计资源,科学分配审计重点难点任务。三是明确预期成果清单,预设审计要情专报、审计重要信息等重要审计成果目标,明确穿透问题表面揭示问题深层次原因的质量要求,靶向发力,倒逼审计质量持续提升。
下一步,云岩区审计局将持续强化研究型审计思维,推动“研究”与“审计”在“实施期”深度融合,以高质量的审计研究引领高质量的审计实施,切实发挥审计“治已病、防未病”作用,为经济社会高质量发展提供坚强审计保障。